Cada tres meses, todo autónomo que factura con IVA en España tiene una cita obligatoria con Hacienda: el modelo 303. Es la declaración trimestral de IVA donde le dices a la Agencia Tributaria cuánto IVA has cobrado a tus clientes, cuánto has pagado a tus proveedores y la diferencia que toca ingresar o que te devuelven.
En esta guía te explicamos cómo funciona, cómo rellenarlo y los errores que debes evitar.
Qué es el modelo 303 y quién debe presentarlo
El modelo 303 es la autoliquidación trimestral del IVA. Lo presentan todos los autónomos y empresas que realizan actividades sujetas a IVA. Si eres autónomo y emites facturas con IVA, tienes que presentarlo — aunque el resultado sea cero o a tu favor.
Quién NO presenta el modelo 303
- Autónomos con actividades exentas de IVA (médicos, profesores, seguros)
- Autónomos en régimen de recargo de equivalencia (comercio minorista)
- Quienes estén acogidos al régimen especial de agricultura, ganadería y pesca
Plazos de presentación del modelo 303 en 2026
| Trimestre | Período | Plazo de presentación |
|---|---|---|
| 1T | Enero – Marzo | 1 al 20 de abril |
| 2T | Abril – Junio | 1 al 20 de julio |
| 3T | Julio – Septiembre | 1 al 20 de octubre |
| 4T | Octubre – Diciembre | 1 al 30 de enero (del año siguiente) |
Si el resultado es a ingresar y quieres domiciliar el pago, el plazo se acorta 5 días (hasta el día 15 en lugar del 20). El 4T tiene plazo ampliado hasta el 30 de enero porque coincide con el resumen anual (modelo 390).
Cómo funciona el cálculo del IVA trimestral
La lógica es sencilla:
IVA a pagar = IVA repercutido (cobrado) − IVA soportado deducible (pagado)
Si el IVA repercutido es mayor que el soportado, pagas la diferencia. Si es menor, puedes compensar o solicitar devolución en el 4T.
IVA repercutido
Es el IVA que has incluido en tus facturas de venta. Si facturaste 10.000€ + 21% IVA en el trimestre, tu IVA repercutido es 2.100€. Este es el IVA que has cobrado a tus clientes en nombre de Hacienda.
IVA soportado deducible
Es el IVA que has pagado en tus compras y gastos deducibles. Si tus proveedores te facturaron 3.000€ + 21% IVA, tu IVA soportado deducible es 630€. Este es el IVA que tú has pagado como consumidor a otros negocios.
Resultado de la declaración
- A ingresar: si el IVA repercutido es mayor que el soportado, pagas la diferencia a Hacienda. En el ejemplo: 2.100€ − 630€ = 1.470€ a ingresar.
- A compensar: si el soportado supera al repercutido, puedes compensar ese saldo a favor en los trimestres siguientes.
- A devolver: en el 4T puedes solicitar la devolución del saldo acumulado a tu favor.
Cómo rellenar el modelo 303 paso a paso
Sección de identificación
NIF, nombre, ejercicio fiscal y trimestre que declaras. Si estás en régimen simplificado, márcalo aquí.
IVA devengado (casillas 01-09)
Aquí declaras el IVA que has repercutido en tus facturas, separado por tipos:
- Casilla 01-03: Base imponible y cuota al tipo general (21%)
- Casilla 04-06: Base imponible y cuota al tipo reducido (10%)
- Casilla 07-09: Base imponible y cuota al tipo superreducido (4%)
Si aplicas varios tipos de IVA, necesitas desglosar correctamente cada base y cuota.
IVA deducible (casillas 28-44)
Aquí declaras el IVA que has soportado en tus compras de bienes y servicios. Se desglosa en:
- Operaciones interiores: compras a proveedores españoles
- Importaciones: compras fuera de la UE
- Adquisiciones intracomunitarias: compras a proveedores de la UE
Resultado (casillas 45-71)
El sistema calcula automáticamente la diferencia. Si es positivo, toca ingresar. Si es negativo, se compensa con trimestres anteriores o se solicita devolución en el 4T.
Relación entre presupuestos, facturas y el modelo 303
Aunque el presupuesto no genera obligación fiscal, es el origen de la cadena que termina en el modelo 303. El flujo correcto es:
- Envías un presupuesto profesional con IVA desglosado
- El cliente acepta y realizas el trabajo
- Emites la factura con los mismos datos
- El IVA de esa factura se incluye en tu modelo 303 del trimestre correspondiente
Si tus presupuestos ya incluyen el IVA correctamente calculado, la transición a factura y luego a declaración es automática. Si usas software que conecta presupuestos con facturas, mejor todavía.
Errores comunes en el modelo 303
Deducir IVA sin factura completa
Para deducir el IVA soportado, necesitas factura completa con NIF, desglose de IVA y todos los datos legales. Un ticket de bar con "restaurante" y un importe no sirve para deducir IVA.
Declarar en el trimestre incorrecto
El IVA se declara en el trimestre en que se emite la factura, no cuando se cobra. Si emites una factura el 31 de marzo, va en el 1T aunque cobres en abril.
Olvidar compensar saldos negativos
Si un trimestre el resultado fue a tu favor, puedes compensar esa cantidad en los trimestres siguientes. Muchos autónomos olvidan arrastrar esos saldos y pierden dinero.
No cuadrar con el modelo 390
El modelo 390 es el resumen anual de IVA. La suma de tus cuatro modelos 303 debe cuadrar exactamente con el 390. Si no cuadra, Hacienda te requerirá explicaciones.
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La clave para que el modelo 303 no sea un dolor de cabeza trimestral es llevar la facturación al día. Si registras cada factura emitida y cada gasto con su IVA correspondiente a medida que se producen, rellenar el 303 se convierte en un trámite de 10 minutos en lugar de una tarde de estrés buscando facturas perdidas. Recuerda que el IVA también impacta en tu cuota de autónomos, ya que tus ingresos netos determinan tu tramo de cotización.
