Al darte de alta como autónomo tienes que elegir cómo vas a calcular tu IRPF: por estimación directa simplificada (pagas por tu beneficio real) o por estimación objetiva, los famosos módulos (pagas según unos indicadores fijos). La regla rápida: si tus gastos superan el 40% de tus ingresos, la estimación directa suele salirte más a cuenta. Pero conviene entender bien las dos opciones antes de decidir, porque cambiar tiene consecuencias.
Qué es cada régimen
Estimación directa simplificada
Tributas por tu beneficio real: ingresos menos gastos deducibles. Es el régimen más común para autónomos. Sus rasgos:
- Pagas IRPF sobre lo que realmente ganas (rendimiento neto).
- Puedes deducir un 5% adicional en concepto de gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 euros al año.
- Obliga a llevar libros de ingresos, gastos y bienes de inversión, y a conservar las facturas.
- Presentas el modelo 130 cada trimestre.
Estimación objetiva (módulos)
Hacienda calcula tu rendimiento según indicadores objetivos de tu actividad (metros del local, número de empleados, potencia eléctrica, vehículos, etc.), no según tus ingresos y gastos reales. Sus rasgos:
- Pagas una cantidad previsible y fija, ganes más o menos.
- Muchísima menos burocracia contable.
- Solo está disponible para ciertas actividades (hostelería, transporte, comercio minorista, peluquerías, etc.).
Diferencia clave: beneficio real vs indicadores
| Aspecto | Directa simplificada | Módulos |
|---|---|---|
| Base del cálculo | Ingresos reales menos gastos | Indicadores fijos de la actividad |
| Si ganas más de lo previsto | Pagas más | Pagas lo mismo |
| Si ganas poco o tienes pérdidas | Pagas poco o nada | Pagas igual aunque pierdas |
| Obligaciones contables | Libros y facturas | Mínimas |
| Actividades | Todas | Solo las incluidas en la orden de módulos |
Límites en 2026
Para poder seguir en módulos en 2026 no debes superar (salvo cambios normativos de última hora):
- 250.000 euros de ingresos anuales por el conjunto de actividades.
- 125.000 euros de ingresos cuando facturas a otros empresarios o profesionales obligados a expedir factura.
- 250.000 euros en compras de bienes y servicios.
En estimación directa simplificada el límite es no superar los 600.000 euros de cifra de negocios el año anterior; por encima, pasas a estimación directa normal.
¿Cuál te conviene? La regla del 40%
La forma rápida de orientarte: calcula qué porcentaje de tus ingresos se va en gastos deducibles.
Regla práctica: si tus gastos superan el 40% de tus ingresos, la estimación directa suele hacerte pagar menos. Si tienes pocos gastos y los ingresos son estables, módulos puede compensar por su simplicidad.
Calcula tu beneficio con Kibo →Hay un matiz emocional importante: en módulos pagas lo mismo aunque tengas un mal año. Para actividades con ingresos irregulares, la directa simplificada se adapta mejor a la realidad. Para conocer todo lo que puedes restar, repasa la lista de gastos deducibles para autónomos.
Cuidado al cambiar: la regla de los 3 años
Esta es la decisión que más gente lamenta no haber pensado bien. Si estás en módulos y renuncias para pasarte a estimación directa, no podrás volver a módulos hasta que pasen 3 años. Por eso conviene hacer números con calma antes de renunciar, y no solo mirar el ejercicio actual.
Cómo cambiar de régimen
El cambio se comunica con la declaración censal (modelo 036 o 037) durante el mes de diciembre, con efectos a partir del 1 de enero del año siguiente. Si te das de alta por primera vez, eliges el régimen en ese momento; repasa cómo en nuestra guía de alta de autónomo paso a paso.
Kibo y la estimación directa
Si eliges estimación directa (la opción de la gran mayoría), necesitas tener tus ingresos y gastos siempre cuadrados para que el modelo 130 y la declaración de la renta salgan bien. Con Kibo registras facturas e ingresos, aplicas los gastos deducibles y ves tu rendimiento neto en tiempo real, sin pelearte con hojas de cálculo. Descubre las funcionalidades de Kibo.
¿En estimación directa? Con Kibo tienes tus libros de ingresos y gastos listos para cada trimestre y para la renta.
Empezar gratis con Kibo →Preguntas frecuentes sobre estimación directa y módulos
¿Qué es mejor para un autónomo, módulos o estimación directa?
Depende de tu margen. Si tus gastos deducibles superan el 40% de tus ingresos, la estimación directa simplificada suele hacerte pagar menos porque tributas por tu beneficio real. Si tienes pocos gastos, ingresos estables y quieres mínima burocracia, los módulos pueden compensar por su sencillez y previsibilidad.
¿Cuál es el límite para estar en estimación directa simplificada?
No haber superado los 600.000 euros de cifra de negocios en el año anterior. Si lo superas, pasas automáticamente a la estimación directa normal, que exige obligaciones contables más completas.
¿Cuáles son los límites de los módulos en 2026?
Para seguir en módulos no debes superar 250.000 euros de ingresos anuales por el conjunto de actividades, 125.000 euros cuando facturas a empresarios o profesionales obligados a emitir factura, ni 250.000 euros en compras de bienes y servicios.
Si dejo los módulos, ¿puedo volver enseguida?
No. Si renuncias a la estimación objetiva para acogerte a la estimación directa, no podrás volver a tributar por módulos hasta que transcurran 3 años. Por eso conviene valorar el cambio con perspectiva y no solo por un ejercicio puntual.
¿Cómo y cuándo se cambia de régimen?
Mediante la declaración censal (modelo 036 o 037) presentada durante el mes de diciembre, con efectos desde el 1 de enero del año siguiente. Si te das de alta por primera vez, eliges el régimen en ese mismo alta censal.
Crea presupuestos profesionales en segundos
Kibo genera presupuestos y facturas con inteligencia artificial. Describe lo que necesitas y obtén un documento listo para enviar.
Crear cuenta gratis
