Si eres autónomo y trabajas desde casa, puedes deducir parte de los gastos de tu vivienda en el IRPF, pero no de cualquier manera. Hacienda distingue entre los suministros (luz, agua, gas, internet), que siguen la llamada regla del 30%, y los gastos de titularidad de la vivienda (hipoteca, IBI, comunidad o alquiler), que se deducen en proporción a los metros afectos. Te lo explicamos con ejemplos y los requisitos exactos para 2026.
¿Puede un autónomo deducir los gastos de su casa?
Sí, siempre que afectes parcialmente tu vivienda habitual a la actividad económica. Esto está reconocido en el artículo 30.2.5ª de la Ley del IRPF, modificado por la Ley 6/2017 de reformas urgentes del trabajo autónomo, con efectos desde el 1 de enero de 2018. Desde entonces existen reglas claras y favorables para quien teletrabaja o tiene su despacho en casa.
La clave está en diferenciar dos bloques de gastos, porque cada uno se calcula de forma distinta. Confundirlos es uno de los errores que más revisa la Agencia Tributaria.
Requisito previo: afectar la vivienda en el modelo 036 o 037
Antes de deducir nada, debes comunicar a Hacienda qué parte de tu vivienda dedicas a la actividad. Esto se hace en la declaración censal (modelo 036 o 037), indicando los metros cuadrados afectos y el porcentaje sobre el total de la vivienda.
Sin esa afectación previa, las deducciones quedan sin respaldo si te revisan. Si todavía no te has dado de alta, repasa nuestra guía sobre cómo darse de alta como autónomo paso a paso, donde se rellena precisamente ese modelo.
Suministros: la regla del 30%
Los suministros (electricidad, agua, gas, telefonía e internet) no se deducen al 100% ni por el simple porcentaje de metros. Se aplica una fórmula específica: el 30% sobre la proporción de metros cuadrados afectos a la actividad, salvo que puedas probar un porcentaje distinto.
Fórmula: % deducible = 30% × (m² afectos ÷ m² totales de la vivienda)
Registra tus gastos en Kibo →Ejemplo de cálculo de suministros
Marta tiene un piso de 80 m² y usa una habitación de 12 m² como despacho. Su factura anual de luz, agua, gas e internet suma 2.400 euros.
| Concepto | Cálculo | Resultado |
|---|---|---|
| Porcentaje de vivienda afecto | 12 m² ÷ 80 m² | 15% |
| Porcentaje fiscal de suministros | 30% × 15% | 4,5% |
| Suministros anuales | — | 2.400 € |
| Gasto deducible en IRPF | 4,5% de 2.400 € | 108 € |
Puede parecer poco, pero es un importe que reduce tu rendimiento neto cada año de forma totalmente legal. Y si demuestras un uso superior (por ejemplo, con un contador independiente o un informe que acredite mayor consumo), puedes deducir un porcentaje mayor.
Gastos de la vivienda en propiedad: hipoteca, IBI y comunidad
Aquí cambia la regla. Los gastos asociados a la titularidad de la vivienda se deducen en proporción directa a los metros afectos, sin aplicar el 30%. Son deducibles:
- Intereses de la hipoteca (no el capital amortizado, solo los intereses).
- IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles).
- Gastos de comunidad de propietarios.
- Seguro del hogar y tasa de basuras.
- Amortización del inmueble (parte de la construcción, no del suelo).
Siguiendo el ejemplo de Marta (15% afecto), si su IBI anual es de 400 euros, podrá deducir el 15%, es decir, 60 euros. La diferencia con los suministros es importante: en titularidad se aplica el porcentaje de metros completo; en suministros, solo el 30% de ese porcentaje.
Si vives de alquiler
Cuando la vivienda es alquilada, puedes deducir la parte proporcional del alquiler correspondiente a los metros afectos. El matiz está en el IVA: para deducir el IVA del alquiler, el contrato debería contemplar el uso parcial para la actividad y el arrendador repercutir IVA por esa parte, algo que en alquileres de vivienda habitual no siempre ocurre. En IRPF, sin embargo, la parte proporcional del alquiler sí es gasto deducible.
Errores frecuentes que Hacienda revisa
- No afectar la vivienda en el censo: deducir sin haberlo comunicado en el 036/037.
- Aplicar el 30% a la hipoteca o el IBI: esa regla es solo para suministros.
- Deducir el 100% de la luz: jamás se admite el total de un suministro compartido con la vivienda.
- Facturas a nombre de otra persona: los suministros deben estar a tu nombre y registrados en tus libros.
- Deducir el capital de la hipoteca: solo los intereses son gasto; el capital no.
Estos importes se trasladan a tu modelo 130 de IRPF trimestral y se regularizan en la declaración de la renta anual. Para no dejarte ninguna partida, revisa también la lista completa de gastos deducibles para autónomos.
Cómo llevar el control con Kibo
El problema de estos gastos no es entenderlos, sino acordarse de registrarlos cada trimestre con el porcentaje correcto. Con Kibo puedes registrar tus facturas de suministros, aplicar automáticamente el porcentaje afecto y tener tus libros de gastos siempre listos para el modelo 130 y la renta, sin hojas de cálculo. Descubre todas las funcionalidades de Kibo.
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¿Qué porcentaje de la luz puede deducir un autónomo que trabaja en casa?
No se deduce un porcentaje fijo de la factura, sino el 30% aplicado sobre la proporción de metros afectos a la actividad. Por ejemplo, si tu despacho ocupa el 15% de la vivienda, deduces el 30% de ese 15%, es decir, un 4,5% de la factura de luz, salvo que pruebes un consumo superior.
¿Puedo deducir la hipoteca de mi casa si soy autónomo?
Puedes deducir los intereses de la hipoteca (no el capital que amortizas) en proporción a los metros afectos a la actividad, junto con el IBI, la comunidad y el seguro del hogar. A diferencia de los suministros, en estos gastos de titularidad se aplica directamente el porcentaje de metros, sin el coeficiente del 30%.
¿Tengo que comunicar a Hacienda que trabajo desde casa?
Sí. Debes afectar parcialmente la vivienda mediante el modelo 036 o 037, indicando los metros cuadrados destinados a la actividad y su porcentaje sobre el total. Sin esa comunicación censal previa, las deducciones quedan sin respaldo ante una comprobación.
¿Desde cuándo se pueden deducir los suministros del hogar?
La regla del 30% sobre los metros afectos está en vigor desde el 1 de enero de 2018, tras la modificación del artículo 30 de la Ley del IRPF por la Ley 6/2017 de reformas urgentes del trabajo autónomo.
¿Puedo deducir los suministros si vivo de alquiler?
Sí, los suministros siguen la misma regla del 30% sobre los metros afectos vivas de alquiler o en propiedad. Además, en alquiler puedes deducir en IRPF la parte proporcional de la renta correspondiente a la superficie afecta a la actividad.
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